1. 計提工資
借:管理費用13000
貸:應付職工薪酬13000
2. 代扣個稅和保險
借:應付職工薪酬1127.52
貸:其他應付款-養老704
其他應付款-醫療362.52
其他應付款-失業16
應交稅費-個稅75
3. 發工資
借:應付職工薪酬11842.48
貸:現金11842.48
4. 銀行交個稅
借:應交稅費-個稅75
貸:銀行存款75
5. 銀行託收交五險(每月6號收上個月的)
借:管理費用-社保-單位1934.96
-醫保-單位1737.6
其他應付款-養老704
-醫療362.52
-失業16
貸:銀行存款 4755.08