税務會計測試題
一：論述題
1. 作為一名税務會計應具備怎樣的工作態度，怎樣去對內外進行溝通協調。
二：簡答題
1. 增值税的含義，一般納税人與小規模納税人的區別。
增值税是對從事銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及從事進口貨物的單位和個人取得的增值額為課税對象徵收的一種税。
增值税當月的應納税額就是當期的銷項税額低扣當期進項税額的`餘額。
我國的增值税税率按納税人銷售或進口貨物的不同一般為三檔：基本税率，17%;低税率，13%，和零税率，還有納税人是一般納税人還是小規模納税人也是實施哪擋税率的另一個依據.
增值税的納税人分為一般納税人和小規模納税人，小規模納税人銷售貨物或者提供應税勞務，按照銷售額和條例規定的徵收率計算應納税額，不得抵扣進項税額。小規模納税人應納税額的計算公式是：應納税額=銷售額×徵收率。工業小規模納税人的徵收率是6%，商業小規模納税人的徵收率是4%。增值税一般納税人的標準是：一、 在一個年度內，從事貨物生產或提供增值税應税勞務的納税人，銷售額超過100萬元的;從事貨物批發、零售的納税人銷售額超過180萬元的;二、 會計核算健全，能夠提供準確税務資料的;三、到主管税務機關辦理有關認定手續，經主管税務機關批准。
2.“免、抵、退”的含義及與增值税的聯繫。
①、“免”是指生產企業出口自產貨物免徵生產銷售環節的增值税;②、“抵”是指以本企業本期出口產品應退税額抵頂內銷產品應納税額。③、“退”是指按照上述過程確定的實際應退税額符合一定標準時，即生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項税額大於應納税額時，對未抵頂完成的部分予以退税。
1、如當期末留抵税額≤當期免抵退税額，則
當期應退税額=當期期末留抵税額
當期免抵税額=當期免抵退税額-當期應退税額
2、如當期期末留抵税額>當期免抵退税額，則
當期應退税額=當期免抵退税額
當期免抵税額=0
3.目前東莞“三資”企業所得税税率是多少，所得税“二免三減半”含義，舉例説明。
中央24%+地方12%=27%
根據《外商投資企業和外國企業所得税法》第八條規定，對生產性外商投資企業，經營期在10年以上的，從開始獲利的年度起，第一年和第二年免徵企業所得税，第三年至第五年減半徵收企業所得税。即俗稱的“二免三減半”。
三：分錄題(企業為三資企業、一般納税人、國税局公佈本月匯率USD8.2776)
1. 企業國內購入原材料含税價為11,700元，已驗收入庫，貨款未付。
借：原材料 10,000
借：交金-交增值- 1,700
貸:應付賬款 11,7000
2. 企業進口材料一批價值為USD200,000元,屬於已送貨未轉廠性質.
借:原材料-暫估 1,655,520
貸:應付賬款 1,655,520
3.銷售廢邊料一批,銷售額為10,000元。款未收。
借:收款 10,000
：其他收入8547.01
：應交税金-應交增值税-銷項税額 1452.99
4.出口商品到聯公司A公司USD20,000,000,未收到貨款.
借:應收賬款-A公司165,552,000
貸:主營業務收入-出口 165,552,000
5.銷售固定資產汽車一台,銷售金額為200,000元,該車原值為250,000元,已折舊10個月.
借：累折 18,750
借;固定資產清理231,250
貸:固定資產 250,000
借:銀行存款200,000
貸:固定資產清理200,000
借:營業外支出31,250
貸: 固定資產清理31,250
6.當期企業免抵退金額為100,000，期未留底為150,000元.
借：其他收款-出口退 100,000
：應交税金-應交增值税-出口退税100,000
7.企業當期出口銷售收入USD20,000,000，本期堤。
借：管理用-堤165,552
貸:其他應交款-堤 165,552
8.企本年度房屋值30,000,000元,繳納本期房產税.
借：管理用-金 252,000
：交金-交房252,000
9.企業李某工資為3000元,扣個人社保70元,繳納本月個人所得税.
借：付工 108
借：交金-交人所得108
10.本月結匯USD2,000,000元,結匯當日USD匯率為8.0061元.
借：行存款-USD16555200 借:銀行存款-RMB16012200
：收款16555200 借：用-益543,000
貸:行存款-USD16555200
四:計算題
1. 企本年淨利潤為1,000,000萬,企業所得税率為12%,計算利潤.
1,000,000/(1-12%)=1,136363.64
2. 企本月進項税額700,000萬,銷項税額3,600元，上期期未留底1,000,,000元,進項税額轉出1,100,000元,免抵退税額2,000,000元,計算應退税額.
1,000,000+700,000-3,600-1,100,000=596,400
五:電腦應用
1. 使用財務軟件
2. 使用IFSUMIFVLOOKUP
3.數據透視表及分類彙總.
