金融企業個人工資薪金所得税務籌劃的實質，是指金融企業通過對工資薪金的發放方式和金額等納税活動的事前精心安排，以充分利用税收法規所提供的包括減免税在內的一切優惠，從而獲得最大的税收利益，使之繳納可能最低税收的方法。
因此，個人工資薪金所得税務籌劃首先必須年初就對全年的工資總額進行預測，根據預測的工資薪金總額對月度工資和年終獎金進行合理的籌劃預測計算全年工資總額。
首先，充分掌握上年度的工資發放情況，對上年月度工資、季度考核、年終獎金的數據進行統計、歸集、計算和分析。
其次，分析當年金融經濟形勢，結合對本企業經營績效的合理預計和工資薪酬政策的分析，預測當年工資薪金的增長幅度和其他工資性補貼項目的收入金額，從而計算預測年度的'工資總額。
全年應税所得額的計算
全年工資薪金總額確定後，對籌劃年度的“養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險、其他扣除”等項目個人承擔部分税前扣除金額、住房公積金税前扣除額、個税規定的費用扣除額進行分析計算，最終預測籌劃年度的應税所得額。
全年應税所得額的計算公式：全年應税所得額＝全年工資總額-税前扣除金額-費用扣除額。
工資薪金髮放方案籌劃
根據預測計算的全年應税所得額，在《金融企業個人工資所得年初税務籌劃查算表》中的全年應税所得額區間這一列中找到對應的行，該行月度發放區間和年終發放區間提供的方案和税率，就是工資薪金髮放籌劃的最佳方案。
?年初籌劃方案應用實例例：某員工上年度工資總額為10萬元，工資性補貼每月500元，預計籌劃年度工資增長幅度為5％，工資性補貼維持不變，每月的養老保險等項目個人承擔部分税前扣除金額470元，其他税前扣除項目30元，住房公積金個人繳納金額1000元，住房公積金的税前扣除額900元、個税規定的費用扣除額2000元。
籌劃過程如下：
第一步：預測計算全年工資總額
全年工資總額＝100000×（1+5％）+500×12＝111000元。
第二步：計算全年應納税所得額
税前扣除額＝（470+30+900+2000）×12=40800元；全年應税所得額＝111000-40800＝70200元。
這裏需要特別注意：住房公積金個人繳納金額只有等於或小於税法規定的税前扣除額時，才可以全額在税前扣除，否則，只能扣除税法規定的税前扣除額。本例中，住房公積金個人繳納金額1000元，超過了税法規定的税前扣除額900元的標準，因此，在計算全年應税所得額時只能按900元的標準扣除。
第三步：查找工資薪金髮放最佳方案
全年應税所得額70200元，從上表中查找得到對應行的級數為5，月度發放區間提供的方案金額為2000至5000元，税率為15％，年終發放區間提供的方案金額為24000元，税率10％。即年終獎金髮放應税所得額為24000元，月度工資發放應税所得額為（70200-24000）÷12＝3850元。扣除每月工資性補貼500元，加回每月税前扣除額40800÷12＝3400元，每月發放的工資額為3850-500+3400＝6750元。
1至12月工資發放方案如下：
每月工資應繳個人所得税＝應税所得額3850×税率15％－速算扣除數125＝452.50元。
每月實發工資＝工資6750+工資性補貼500-養老保險等470－其他扣除30－住房公積金1000－個人所得税452.50＝5297.50元。
年終獎金髮放方案如下：
年終獎金應繳個人所得税＝應税所得額24000×税率10％－速算扣除數25＝2375元。
年終實發獎金＝獎金24000－個人所得税2375＝21625元。
全年應繳個人所得税＝452.50×12+2375＝7805元。
