1。现金清查
a。现金短缺 借：待处理财产损益—待处理流动资产损益
贷：库存现金
借：其他应收款—XX
贷：待处理财产损益—待处理流动资产损益
无法查明原因 借：管理费用
贷：待处理财产损益—待处理流动资产损益
b。现金溢余借：库存现金
贷：待处理财产损益—待处理流动资产损益
借：待处理财产损益—待处理流动资产损益
贷：其他应付款
无法查明原因 借：待处理财产损益—待处理流动资产损益
贷：营业外收入
2。交易性金融资产
a。取得时：借：交易性金融资产—成本
应收股利（应收利息）
投资收益
b持有时——现金股利和利息
（1） 收到买价中包含的.股利和利息
借：银行存款（其它货币资金—存出投资款）
贷：应收股利（应收利息）
（2）持有期间享有的股利和利息
借：应收股利（应收利息）
贷：投资收益
借：银行存款
贷：应收股利（应收利息）
c期末计量 （1）公允价值>帐面余额
借：交易性金融资产—公允价值变动
贷：公允价值变动损益
（2）允价值<帐面余额< p="">
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产—公允价值变动
d处置投资收益=出售的公允价值—初始入帐金额
（1）按售价与帐面余额之差确认投资收益
借：银行存款
贷：交易性金融资产—成本
交易性金融资产—公允价值变动
投资收益
（2）按初始成本与帐面余额之差确认投资收益、损失
借：（贷）公允价值变动损益
贷：（借）投资收益
3应收票据
a取得借：应收票据（面值）
贷：主营业务收入等
应交税费—应交增值税（销项税额）
b道期收回借：银行存款
贷：应收票据
c到期未收回借：应收帐款
贷：应收票据
d未到期背书转让借：原材料、材料采购、库存商品
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应收票据
如有差额“借”或“贷”银行存款
4 应收帐款
a赊销借：应收帐款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
b代垫运费借：应收帐款
贷：银行存款
c收回货款借：银行存款
贷：应收帐款
发生现金折扣时
借：银行存款
财务费用
贷：应收帐款
d 改用商业汇票结算
借：应收票据
贷：应收帐款
5预付帐款
a付款借：预付帐款
贷：银行存款
b给货借：材料采购、原材料、库存商品
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：预付帐款
c 预付<货款>货款借：银行存款
贷：银行存款 贷：预付帐款
